¿Qué se debe reportar?
El formulario revela transacciones con partes relacionadas, es decir, operaciones financieras entre la LLC y personas o entidades extranjeras vinculadas al dueño.
Partes relacionadas incluyen:
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El propietario extranjero de la LLC
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Familiares directos del propietario (padres, cónyuge, hermanos, hijos)
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Empresas controladas por el propietario o sus familiares
Ejemplos de transacciones reportables:
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Aportes iniciales de capital (depósitos en la cuenta bancaria de la LLC)
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Retiros o distribuciones de utilidades
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Pagos por servicios o productos adquiridos de empresas relacionadas
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Préstamos otorgados o recibidos de partes relacionadas
Multas por incumplimiento
No presentar el Formulario 5472 a tiempo y correctamente puede resultar en una multa de $25,000. La sanción también aplica si la empresa no mantiene los registros exigidos por la Regulación §1.6038A-3.
📘 El Formulario 1120 Pro Forma
Como una LLC de un solo miembro con dueño extranjero se considera una Entidad Ignorada, normalmente no presenta el Formulario 1120 (Declaración de Impuestos Corporativos). Sin embargo, para enviar el Formulario 5472, el IRS exige adjuntar un Formulario 1120 pro forma.
Puntos clave del 1120 pro forma:
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Funciona como una carátula para el Formulario 5472.
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Solo se completa la información básica de la empresa (nombre, dirección, EIN, etc.).
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No se reportan ingresos ni impuestos, salvo que la LLC haya elegido tributar como corporación.
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Su único propósito es dar estructura formal al envío del Formulario 5472.
