Glosario

Business terms

• 147C – Carta de Verificación del EIN: Carta emitida por el IRS a solicitud del contribuyente para confirmar un EIN ya existente. Se utiliza como reemplazo cuando la CP 575 original (carta oficial de confirmación del EIN) se ha perdido o no fue recibida.

• 1583 – Formulario de Autorización del USPS: Formulario del USPS que autoriza a una Commercial Mail Receiving Agency (CMRA) a recibir y abrir correspondencia en nombre de una persona física o jurídica. Requiere verificación de identidad y notarización.

• Amendment – Enmienda / Modificación: Cambio o corrección oficial en la información de la empresa, como el nombre comercial, socios/miembros, dirección o agente registrado. Puede presentarse ante el estado, el IRS o ambos, según la naturaleza del cambio.

• Annual Report – Informe Anual: Obligación estatal (anual o bienal) necesaria para mantener la empresa en buen estado legal (good standing). Puede incluir el pago del franchise tax u otras tasas estatales. No es una declaración federal de impuestos.

• BE-13: Encuesta emitida por el Bureau of Economic Analysis (BEA) para recopilar datos sobre inversión extranjera directa en los Estados Unidos.

• BOI – Informe de Beneficiarios Finales: Declaración presentada ante FinCEN conforme al Corporate Transparency Act, en la que se informan los beneficiarios finales de la empresa.

• Business Permit / License – Licencia o Permiso Comercial: Autorización oficial requerida para operar legalmente un negocio a nivel municipal, estatal o local. Los requisitos varían según la actividad y la ubicación.

• Bylaws – Estatutos Corporativos: Documento interno de gobernanza que establece las reglas para la elección de directores, reuniones y toma de decisiones corporativas.

• Certificate of Formation / Articles of Organization – Certificado de Formación o Acta Constitutiva: Documento estatal de constitución que crea formalmente una empresa (como una LLC).

• CMRA – Commercial Mail Receiving Agency: Empresa autorizada por el USPS para recibir correspondencia en nombre de personas físicas o jurídicas. Requiere autorización mediante el Formulario 1583.

• Company Documents – Documentos de la Empresa: Documentos principales de constitución y gobernanza.

• Para LLCs: Carta del EIN, Certificate of Formation/Articles of Organization y Operating Agreement.
  Para Corporaciones: Carta del EIN, Certificate/Articles of Incorporation y Bylaws.

• CP 575 – Carta de Confirmación del EIN: Notificación oficial emitida por el IRS tras la aprobación del Formulario SS-4, confirmando la asignación del EIN a la entidad.

• ECI – Ingresos Efectivamente Conectados: Ingresos obtenidos por una persona o entidad extranjera que estén efectivamente conectados con una actividad comercial en EE.UU. y que se gravan sobre una base neta según las tasas aplicables.

• Franchise Tax – Impuesto Estatal por Franquicia: Impuesto estatal cobrado por el privilegio de operar en ese estado. El cálculo varía según la jurisdicción y puede basarse en ingresos, activos, patrimonio neto u otros criterios.

• IRS – Internal Revenue Service: Agencia federal del Departamento del Tesoro de EE.UU., responsable de la administración y aplicación de las leyes tributarias federales.

• ITIN – Número de Identificación Personal del Contribuyente: Número de nueve dígitos emitido por el IRS para personas que necesitan un número de identificación fiscal en EE.UU. pero no son elegibles para un SSN.

• Operating Agreement – Acuerdo Operativo de la LLC: Documento interno que define la estructura de propiedad, la gestión, las reglas operativas y la distribución de utilidades.

• Registered Agent – Agente Registrado: Persona física o jurídica designada para recibir documentos legales y oficiales en nombre de la empresa en un estado específico.

• Resale Tax Certificate – Certificado de Reventa: Documento estatal que permite comprar productos destinados a la reventa sin pagar sales tax en el momento de la compra.

• Sales Tax – Impuesto sobre las Ventas: Impuesto estatal o local aplicado a la venta de bienes y ciertos servicios. La empresa lo cobra al cliente y lo remite a la autoridad fiscal correspondiente.

• SS-4 – Solicitud de Employer Identification Number: Formulario del IRS utilizado para solicitar un EIN.

• SSN – Social Security Number: Número de identificación emitido a ciudadanos y residentes elegibles de EE.UU. para fines fiscales y de seguridad social. Es necesario para presentar declaraciones federales y acceder a ciertos beneficios.

• USPS – United States Postal Service: Agencia federal responsable de los servicios postales en Estados Unidos.

• Virtual Address – Dirección Virtual: Dirección comercial proporcionada por un proveedor externo que permite recibir correspondencia y registrar una empresa sin mantener una oficina física.

Formularios del IRS

• Formulario 1040: Declaración federal de impuestos sobre la renta individual en EE.UU. Utilizado por ciudadanos y residentes fiscales estadounidenses para presentar su declaración anual. Deben declarar sus ingresos mundiales. Requiere un SSN válido.

• Formulario 1040-NR: Declaración federal de impuestos para no residentes en EE.UU. Se utiliza para declarar ingresos de fuente estadounidense, solicitar reembolsos o pagar impuestos adeudados. Generalmente requiere un ITIN si no se es elegible para SSN.

• Formulario 1065: Declaración informativa presentada por Partnerships para reportar ingresos, ganancias, pérdidas, deducciones y créditos.

• Formulario 1099: Serie de formularios utilizados para reportar distintos tipos de ingresos.

• - Formulario 1099-INT: Reporta ingresos por intereses.
  - Formulario 1099-MISC: Reporta ingresos diversos como alquileres, regalías, premios y otros pagos específicos.
  - Formulario 1099-NEC: Reporta pagos a contratistas independientes y otros no empleados.

• Formulario 1120: Declaración anual de impuesto federal para C Corporations. Reporta ingresos, deducciones y calcula el impuesto corporativo. Generalmente debe presentarse incluso si no hubo actividad.

• Formulario 1120-S: Declaración anual para S Corporations. Reporta ingresos, deducciones y créditos que se transfieren a los accionistas. Debe presentarse incluso sin actividad.

• Formulario 5472: Declaración informativa presentada por ciertas empresas estadounidenses con al menos 25% de propiedad extranjera o entidades extranjeras con actividad en EE.UU. Se utiliza para reportar transacciones con partes relacionadas. No genera pago ni reembolso de impuestos.

• Formulario 8804: Declaración anual presentada por Partnerships para reportar y pagar impuestos retenidos sobre ingresos asignados a socios extranjeros.

• Formulario 8805: Documento emitido a cada socio extranjero detallando el impuesto retenido y acreditado a su favor.

• Formulario W-7: Solicitud presentada al IRS por personas no elegibles para SSN que necesitan obtener un ITIN para fines fiscales.

• Formulario W-8BEN: Utilizado por personas físicas extranjeras para certificar su condición de no residente y solicitar beneficios de tratados fiscales sobre ingresos de fuente estadounidense.

• Formulario W-8BEN-E: Utilizado por entidades extranjeras para certificar su condición y solicitar beneficios de tratados fiscales.

• Formulario W-9: Utilizado por personas y entidades estadounidenses para proporcionar su Número de Identificación del Contribuyente y certificar su situación fiscal para fines de reporte.

Fuentes oficiales

• IRS Forms & Instructions — https://www.irs.gov/forms-instructions
• About Form W-9 — https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-w-9
• About Form 1120 — https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-1120
• Beneficial Ownership Information (BOI) — https://www.fincen.gov/boi
• USPS Form 1583 — https://about.usps.com/forms/ps1583.pdf